Welche Steuern werden auf Kryptowährung und Krypto-Vermögenswerte erhoben?

Der Begriff „Kryptowährung“ bezieht sich auf virtuelle oder digitale Währungen, die zur Durchführung von Finanztransaktionen auf kryptografische Operationen angewiesen sind und nicht von einer zentralen Behörde reguliert werden. Diese Dezentralisierung erreichen sie durch den Einsatz der Blockchain-Technologie.

Kryptoassets sind Vermögenswerte, die in verteilten Hauptbüchern gehalten werden. Neben Kryptowährungen umfasst dies auch Nicht-Währungs-Assets wie Utility Tokens und Security Tokens.

Der Kauf und Verkauf von Krypto-Assets fällt laut HMRC nicht unter die Kategorie Glücksspiel.

Wenn Krypto-Vermögenswerte als (bargeldlose) Zahlung von einem Arbeitgeber eingehen, sind Sie in der Regel für Einkommenssteuer- und Sozialversicherungszahlungen auf solche Vermögenswerte verantwortlich. Von Airdrops über Transaktionsbestätigungen bis hin zum Mining.

Bitcoin und andere Kryptowerte gelten erbschaftsteuerlich als Vermögen.

Einkommenssteuer Krypto-Vermögenswerte

Die HMRC erhebt die Steuer auf Krypto-Vermögenswerte in Abhängigkeit von den Aktivitäten der Person, die sie besitzt. Handelt es sich beispielsweise um eine gewerbliche Tätigkeit, wird die Einkommensteuer auf die Gewinne der Gewerbetreibenden erhoben.

Wenn festgestellt wird, dass eine Person mit Krypto-Vermögenswerten handelt, hat die Einkommenssteuer Vorrang vor der Kapitalertragssteuer, und Gewinne und Verluste werden auf die gleiche Weise besteuert, als ob die Personen ein legitimes Unternehmen betreiben würden.

Die Feststellung, ob die Krypto-Asset-Aktionen einer Person einen Handel darstellen, hängt von mehreren Variablen ab, von denen viele kompliziert sind. Dies ist ein Bereich, in dem eine professionelle Beratung von Vorteil sein kann, sowohl im Hinblick auf das Verständnis des Problems als auch, falls erforderlich, im Umgang mit dem Finanzamt und dem Zoll. Bei Kryptechs Solution können wir Ihre spezifische Situation beurteilen und Ihnen Lösungen anbieten.

Einzelpersonen werden oft mit Krypto-Assets über den Mining-Prozess belohnt, bei dem Ergänzungen zum digitalen Blockchain-Ledger überprüft werden.

Wenn Krypto-Assets als Handelsquittungen eingehen und als steuerpflichtige Transaktionen gelten, hängt die Art und Weise ihrer Besteuerung von vielen verschiedenen Faktoren ab. Dazu gehören die folgenden:

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• Das Unternehmen oder die Organisation.
• Das damit verbundene Risiko.
• Die Wirtschaftlichkeit der Tätigkeit.
• Der Grad der Aktivität.

Der Wert eines gewährten Kryptovermögens, bestimmt in Pfund Sterling zum Zeitpunkt des Erhalts eines gewährten Kryptovermögens, wird als sonstige Einkünfte besteuert, sofern es sich nicht um ein Gewerbe handelt.

Wenn diese zugesprochenen Krypto-Vermögenswerte von einer Person gehalten und dann verkauft werden, kann die Person beim Verkauf der Krypto-Vermögenswerte der Kapitalertragssteuer unterliegen.

Wenn Krypto-Vermögenswerte aus der Luft abgeworfen und in persönlicher Eigenschaft erhalten werden, kann Einkommenssteuer auf das erhaltene Einkommen erhoben werden oder nicht.

Wenn die Token ohne Zutun des Empfängers im Austausch dafür erhalten werden und nicht im Rahmen einer Transaktion oder eines Unternehmens mit Krypto-Assets oder Mining erworben werden, fällt möglicherweise keine Einkommensteuer an.

Infolge der Erbringung einer Dienstleistung unterliegen Airdrops je nach den Umständen der Einkommensteuer als sonstige Einkünfte oder als Erlöse aus einem bestehenden Unternehmen.

Wenn Sie ein Krypto-Asset verkaufen, das Sie über einen Airdrop erworben haben, unterliegen Sie der Kapitalertragssteuer. Es wird jedoch wichtiger sein, die Einkommenssteuer als die Kapitalertragssteuer zu zahlen, da Wertänderungen bei der Berechnung der Handelsgewinne berücksichtigt werden.

Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten, die als Einkommen erhalten werden

Krypto-Vermögenswerte, die als Einkommen erhalten werden, gelten als Geldwert, da sie in Bargeld oder etwas umgewandelt werden können, das einen direkten Geldwert hat. Aus diesem Grund unterliegt der Wert von Krypto-Vermögenswerten der Einkommenssteuer und den Sozialversicherungszahlungen basierend auf dem Wert des Vermögenswerts.

Krypto-Assets werden als RCAs klassifiziert, wenn eine Handelsvereinbarung zwischen den Parteien zustande kommt, da Börsen-Token an Token-Börsen gegen Geld eingetauscht werden können. Die HMRC entscheidet, dass Handelsvereinbarungen zu dem Zeitpunkt bestehen (oder wahrscheinlich bestehen werden), wenn Arbeitseinkommen in Krypto-Vermögenswerten zum Zeitpunkt des Eingangs eingehen.

Arbeitgeber mit einer Steuerpräsenz im Vereinigten Königreich (UK) müssen ein Konto bei der HMRC für Einkommenssteuer- und Klasse-1-Nationalversicherungszahlungen einbehalten, die über PAYE zu zahlen sind.

Sie sind einkommensteuer- und sozialversicherungspflichtig, wenn diese Krypto-Assets als Arbeitseinkommen bezogen werden.

Es ist nicht erforderlich, dass Arbeitgeber in dieser Situation PAYE verwenden. Stattdessen muss eine Person die HMRC fällige Einkommenssteuer auf den Erlös solcher Krypto-Vermögenswerte über ein online verfügbares Selbstveranlagungsformular offenlegen und zahlen.

Andererseits sollte der Arbeitgeber diese Zahlungen als Sachleistungen zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge und zur Zahlung aller Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A an die HMRC betrachten.

Personen, die eher angestellt als selbstständig sind, sind, wie bereits erwähnt, von diesen Gesetzen ausgenommen.

Jeder zukünftige Verkauf eines Krypto-Assets, das durch Beschäftigung erworben wurde, kann zu einem steuerpflichtigen Gewinn für die Kapitalertragssteuer führen, wenn der Vermögenswert zu einem höheren Preis verkauft wird, als er gekauft wurde.

Krypto-Assets werden an Börsen gehandelt, die das Pfund Sterling nicht als Zahlungsmittel akzeptieren (z. B. Bitcoins). Daher ist es notwendig, den Wert dieser Vermögenswerte in einer Steuererklärung zur Selbstveranlagung in Pfund Sterling umzurechnen, um die Höhe des entstandenen Gewinns oder Verlusts zu bestimmen.

Es ist notwendig, einen geeigneten Wechselkurs festzulegen, um die Transaktion von einer Kryptowährung in eine andere umzuwandeln, wenn die Transaktion keinen Wert in Pfund Sterling hat, z. B. wenn sie von einer Kryptowährung in eine andere umgetauscht wurde.

Besteuerung von Kryptowährungen: Weitere Überlegungen

IWenn eine Person im Vereinigten Königreich ansässig ist, betrachtet die HMRC alle Börsen-Token, die sie als wirtschaftlichen Eigentümer besitzt, als im Vereinigten Königreich belegen und unterliegen somit den Steuerpflichten des Vereinigten Königreichs.

Wenn ein Einwohner ein nicht im Vereinigten Königreich ansässiger Steuerzahler ist, sind alle Umtausch-Token, die er als wirtschaftlicher Eigentümer besitzt, im Allgemeinen von der Besteuerung im Vereinigten Königreich befreit.

Wenn ein Austausch-Token im gemeinsamen Besitz von mindestens zwei wirtschaftlichen Eigentümern ist, wird der Anteil jedes wirtschaftlichen Eigentümers von dem Staat bestimmt, in dem sie leben. Wenn mindestens einer dieser Miteigentümer im Vereinigten Königreich ansässig ist, ändert sich der Standort des Vermögenswerts für die nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Miteigentümer nicht.

Krypto-Assets gelten als Eigentum für Erbschaftssteuergesetze. Daher unterliegen sie denselben erbschaftsteuerlichen Verpflichtungen, und eine Erbschaftsteuerplanung sollte in Betracht gezogen werden.

Es ist unmöglich, mit Krypto-Assets einen steuerlich absetzbaren Beitrag zu einem registrierten Pensionsplan zu leisten, da das HMRC Krypto-Assets nicht als eine Form von Bargeld oder Geld betrachtet. Beratung zur Steuerplanung in Bezug auf eine Rente sollte eingeholt werden, wenn eine Person Kryptowährungen als Investition im Rahmen ihrer Rente hält oder erwägt.

Jeder Steuerberater bei Kryptechs Solution ist voll kompetent und garantiert, dass wir Sie professionell beraten können, um Ihre Steuerschuld so weit wie möglich zu reduzieren und Sie dennoch auf der richtigen Seite der HMRC-Regeln und -Vorschriften zu halten. Registrieren Sie sich für Ihre kostenlose Beratung.